ما هي شروط وإجراءات تسجيل مكاتب التدقيق الشرعي الخارجي لدى هيئة أسواق المال؟

يجيب على هذا السؤال فريق محامي أنشطة الأوراق المالية في مجموعة تقنين للمحاماة والاستشارات القانونية، وفقًا للائحة التنفيذية لقانون إنشاء هيئة أسواق المال وتنظيم نشاط الأوراق المالية رقم 7 لسنة 2010.

ما هو مكتب التدقيق الشرعي الخارجي؟

المقصود بمكتب التدقيق الشرعي الخارجي هو مؤسسة مستقلة (رخصة فردية أو شركة)، تختص بالرقابة على جميع المعاملات التجارية والمالية للشخص المرخص له من هيئة أسواق المال لممارسة نشاط من أنشطة الأوراق المالية أو لنظام الاستثمار الجماعي للتأكد من مدى مطابقتها للمعايير الشرعية وقرارات الهيئة ذات الصلة، ومراجعة أعمال وحدة التدقيق الشرعي الداخلي.

مما يتكون مكتب التدقيق الشرعي الخارجي؟

تتكون مكاتب التدقيق الشرعي الخارجي من مدققين شرعيين ويساندهم في عملهم محاسب أو أكثر ومستشار قانوني، ويشترط في جميع المذكورين خبرة عملية لا تقل عن خمس سنوات.

يتم تعيين مكتب التدقيق الشرعي الخارجي لدى الشخص المرخص له لمدة سنة مالية واحدة قابلة للتجديد لمدة أقصاها أربع سنوات مالية متتالية، ولا تتم إعادة تعيينه بعد ذلك إلا بعد مضي سنتين ماليتين على الأقل.

وطبقًا للكتاب الخامس من اللائحة التنفيذية للقانون رقم 7 لسنة 2010 لا يجوز لمكتب التدقيق الشرعي الخارجي إذا لم يكن مقيداً لدى هيئة أسواق المال أن يقدم أي من خدماته إلى أي شخص مرخص له من الهيئة لممارسة نشاط من أنشطة الأوراق المالية أو إلى أي نظام استثمار جماعي مثل صناديق الاستثمار الجماعية.

تسجيل مكاتب التدقيق الشرعي الخارجي :

يوجد بالهيئة سجل خاص لمكاتب التدقيق الشرعي الخارجي المعتمدة لديها، ولا يجوز لأي شخص مرخص له أو أي نظام استثمار جماعي أن يستعين في مجالات التدقيق الشرعي الخارجي بخدمات جهات غير مسجلة لدى الهيئة، لذلك يجب على مكتب التدقيق الشرعي الخارجي التقدم إلى الهيئة بطلب تسجيله في سجلها على النحو التالي:

1. يتم تقديم طلب التسجيل وفق نموذج طلب تسجيل مكتب تدقيق شرعي خارجي الوارد في الملحق رقم (9) من هذا الكتاب الخامس من اللائحة التنفيذية للقانون رقم 7 لسنة 2010، وتقوم الهيئة بالبت في الطلب المقدم خلال ثلاثين يومًا من تقديم طلب التسجيل مستكملًا للمعلومات والمستندات المطلوبة في النموذج المعتمد.
2. يجب أن يكون المكتب حاصلًا على ترخيص من وزارة التجارة والصناعة لممارسة نشاط تقديم الاستشارات الشرعية.
3. يشترط في المدقق الشرعي الحصول على مؤهل جامعي معتمد في مجال الشريعة الإسلامية يؤهله لممارسة مهنة التدقيق الشرعي، أو مؤهل مهني في مجالات فقه المعاملات المالية وفق أحكام الشريعة الإسلامية من جهات متخصصة مشهود لها بالكفاءة، وأن يكون متفرغًا بشكل كامل للعمل في المكتب، وألا يكون صدر في حقه حكم نهائي في جريمة مخلة بالشرف أو الأمانة أو تمت إدانته بعقوبة مقيدة للحرية في جريمة ما لم يكن قد رد إليه اعتباره.
4. يجب على مكتب التدقيق الشرعي الخارجي فصل فريق عمل المدققين الشرعيين الذين يقومون بمهام التدقيق الشرعي الخارجي عن الفريق الذي يقدم الاستشارات الشرعية.

وتكون مدة تسجيل مكاتب التدقيق الشرعي الخارجي لدى هيئة أسواق المال ثلاث سنوات من تاريخ قيدهم وتسجيلهم في السجل الخاص بهم لدى الهيئة، ويجوز تجديد القيد أو التسجيل لمدة أو لمدد مماثلة بناءً على طلب يقدم من الشخص المسجل.

محامي أنشطة الأوراق المالية في مجموعة تقنين للمحاماة والاستشارات القانونية يقدم الدعم القانوني اللازم في تسجيل وتجديد تسجيل مكاتب التدقيق الشرعي الخارجي لدى هيئة أسواق المال في الكويت.